法律

作者：莊世金會計師 家裡有房子，長輩還在時，大家可能覺得談繼承還太早；等到真的要分房產了，才發現問題一大拖拉庫。 房子要給誰繼承？ 有人想住、有人想賣，該怎麼辦？ 萬一還有房貸，該由誰來繳？ 繼承房產水很深，很多事情沒先討論好，房子還沒分完，家人可能就先吵起來。準備繼承家中房產，以下文章提到的幾件事，先了解比較安心。 房子要現在過戶，還是以後再繼承？ 如果人生可以選擇，可以選現在過戶或是以後再繼承，你要怎麼選？ 抓稅金最少的選？ 還是找最符合長輩需要的方式選？ 如果可以現在拿到房產，何必又要等到以後繼承了再拿呀？ 現在拿到了就入袋為安了，不是嗎？ 如果要討論哪種方式比較省稅的話，可以參考以下文章 向爸媽買房比較划算嗎？買賣、贈與、繼承：稅負一次比較。 先過戶：用贈與取得不動產，要注意什麼？ 不動產若採用贈與申報，申報的價值採用現值，其實是遠低於市價。未來如果出售繳的稅金會很恐怖。由於不動產贈與申報採用公告現值，不是市價，而且現值是遠低於市價的價值，未來如果不動產賣掉會課徵房地合一稅，如果持有不動產的年限又不長，稅率又不高，算出來的利潤會很恐怖，

作者：孫國城（凱基人壽處經理／CFP® 國際認證高級理財規劃顧問） 很多長輩都有一個致命的迷思：以為只要趁自己還活著、意識清楚的時候，趕快把錢匯給孩子，或是把名下的保險全部「變更名字」過戶給小孩，死後就可以完美避開遺產稅。 聽起來似乎很合乎邏輯，對吧？錢跟保單都已經不在老爸名下了，國稅局是要課什麼稅？ 但如果你真的這麼做，而且時間點錯了，下場可能不僅要補繳一大筆遺產稅，還會面臨高額的「漏報罰鍰」，直接被國稅局連扒兩層皮。 這是一個真實發生的血淋淋案例。 過世前處理資產，換來 500 萬的連補帶罰 阿明（化名）的爸爸是一位辛苦一輩子的傳產老闆，累積了不少資產。前年，阿明的爸爸不幸確診癌症末期，醫生說時間不多了。 老爸爸愛子心切，躺在病床上心想：「我手上的現金跟保單如果留到死後當遺產，政府少說要抽掉幾百萬的稅。不行，我得趕快處理掉！」 於是，在爸爸過世前的一年半內，他做了兩件事： 第一，他把銀行裡的 3000 萬現金，陸續匯到了阿明跟阿明老婆的戶頭。 第二，老爸名下有一張已經繳完、價值 2000 萬的「儲蓄險保單」。之

作者：莊世金 會計師 我在課程裡介紹自己時，總是會說：「我是一個個性低調、口才不好、不太會說話的會計師。並且介紹，我是個法律人、我是個創業家、我也是個會計師，我是一個解決問題導向的會計師。」 後來我發現，一個人開創業開公司的核心，真的不是會不會說漂亮的話，而是遇到問題時，能不能把事情處理好。你對於事情如何處理的想像是什麼？ 我曾經邊念法學院，邊做會計師的工作。有一天突然看到工商登記的案件，我自己做了好幾百次的工作，突然有種靈光乍現的感覺，自己在尋思，昨天晚上在法學院學習到的民法的觀點，好像可以放在工商登記裡面。 為了這點靈感，我想了很久，慢慢思考，慢慢研究如何將民法的觀點放到商業登記裡面，然後就慢慢將心得想法寫出來，彙集成冊，找出版社出版，最後就寫出了股權規劃的那本書《創業股權規劃實戰聖經：給台灣新創、投資者的募資、估值、財務問題解決指南》。 你有想好創業之後，你的生活會變成什麼樣子嗎？接下來，分享我自己的經驗。 會計師開業的真實經驗 創業是一件顛覆生活的大事，不過我覺得我很樂在其中。 早期的我，在會計師事務所工作，從基層做起，經歷過四大會計師事

作者：莊世金會計師 海外財產轉移給下一代，要被課稅嗎？ 早期的「好爺人」，財富都是以土地資產為主的項目。近期因為海外投資越來越興盛，越來越多人買海外財產(包括動產及不動產)來置產。 談到海外置產，就要想想怎麼處理台灣的稅負了。 考量資產傳承，營造一個代代相傳的安全感。 曾經遇過一個案例，家人要將財產移轉給下一代，當然台灣的財產已經規劃好了，但因為海外財產不是台灣的課稅範圍，所以就直接用給的，給了下一代，結果過了一兩年。就被稅局查獲，因而被課徵贈與稅。 就有人問，海外所得不是要課徵所得稅嗎？ 怎麼連贈與稅都有？ 以下將陸續說明。 跟海外財產有關的稅負 台灣的稅制規定非常的綿密。 如果考慮海外財產的移動，需要考慮有償的買賣行為，台灣要考慮課徵最低稅負制(所得基本稅額條例)，如果無償的財產移動，需要考慮遺產贈與稅。 早期的海外所得，其實不計入課稅 台灣對於稅負的假設，先天上存在一種對於政治及環境的敬畏心，由於我們早期走過了中美斷交，走過了台灣人移民出海的時代，所以我們都一直很珍惜我們的僑民。大部份國家的課稅採用屬人主義，亦即

作者 : 曾欣儀 CFP 小珮和先生工作多年買下人生的第一間房子，小珮和先生討論若未來不幸離婚，房子由兩人共同登記，可以賣掉房子拿回自己的持份，比較不會有爭議。 婚後房子要登記給誰？這是許多夫妻的煩惱，雖然心裡會偷偷的想（給我給我！) 如果雙方都有出資，該如何保障自己的權益？ 單獨登記和共同登記的差別是什麼？ 要如何選擇比較好呢？ 婚後買房，登記名字代表什麼？ 依民法與土地法規定，不動產物權的取得、設定、變更與移轉，以「登記」產生法律效力，所以房子登記給誰，誰就是房子的所有權人。 所有權人有使用、租賃（出租收益）、買賣、設定抵押貸款的權利，也有納稅的義務，包括房屋稅、地價稅，以及未來出售房子繳納房地合一稅及土地增值稅。 簡單來說房子登記在誰的名下，誰就有房子的掌控權！到底要登記給誰？這是安心感與現實利益的考量。 只登記在一人名下，有哪些優缺點？ 房屋登記可從貸款條件、稅務優惠、房子的處分權三方面來評估： 貸款條件：第二人仍保有首購條件 若夫妻兩人都是首購，一人登記使用首購優惠利率，未來買第二間房另一人仍保有首購條件

作者：陳姷希 獨立財務顧問 「我不是不願意照顧爸爸，只是每次都是我先出錢，時間久了，心裡真的會不平衡。」 前陣子，一位大姊來找姷希，一坐下來就說了這句話。她的爸爸在家跌了一跤，骨折住院開刀。出院後，暫時沒辦法自己洗澡、上下床，還要定期回診。因為大姊住得近，爸爸的看護費和醫療費，都是她先墊；二哥負責請假陪爸爸回診；住在外縣市的小弟，則是每個月固定匯孝親費回家。 後來，大姊把爸爸所有的醫療照顧支出明細整理好，傳到家庭群組，希望3個人一起分擔。 小弟看到後回了一句：「我每個月都有給爸爸孝親費，這些費用還要再出嗎？」 二哥也覺得，自己雖然拿出的錢比較少，但是陪爸爸回診、處理事情也花了不少時間，難道出力都不算嗎？ 這種情況，很多家庭都遇過。每個人都覺得自己付出了不少，但照顧責任怎麼分、費用怎麼算，不能只看誰曾經給過錢，也不能憑感覺認定。 在討論如何分擔之前，姷希先帶大家了解「孝親費」和法律上的「扶養費」有什麼不同。 孝親費與扶養費，有什麼不同？ 孝親費是家庭說法，扶養費是法律責任許多子女每個月會固定拿一筆錢給爸媽，大家習慣稱為「孝親費」。「孝親

作者：賴惠玲 你一定聽過這句話：「嫁出去的女兒，潑出去的水。」即使時代已經進入現代，許多家庭深層的觀念，卻還停留在過去。 在不少家庭裡，陪父母看醫生、買菜、煮飯，處理住院、照護，甚至在人生最後一段路陪伴父母的，常常是女兒。 尤其是「單身未婚」的女兒，更容易被默認為家裡最可靠的人。兄弟姊妹可能因為工作、婚姻或家庭而無法分身，照顧父母的責任，便一點一滴落在女兒身上。 她沒有計較，也沒有說不。因為那是自己的爸媽。但令人難過的是，父母百年之後，卻可能聽見： 「女生爭什麼產？」 「女兒，就應該替家裡想。」 「哥哥、弟弟有家庭要養。」 照顧父母時，付出被視為理所當然；談到自己的合法權益，卻突然被貼上「愛計較」、「爭家產」的標籤。 這句話，對很多女兒來說，真的很傷。因為她可能從來沒有想過要多拿一點，她只是想問：「我照顧爸媽這麼多年，難道連法律上本來就有的權利，都不能問嗎？」 孝順，不代表必須盲目退讓；心甘情願照顧父母，也不代表就該放棄自己的權利。保護自己的繼承權，不是自私，也不是算計。而是當我們願意承擔這份愛與責任時，也別忘了，我們同樣有權利，法律所保

作者：陳姷希 獨立財務顧問 房子常常是父母多年累積下來的重要資產。隨著年紀增長，許多父母開始思考：「房子要不要現在過戶給孩子？還是以後再讓孩子繼承？」 如果孩子將來賣掉房子，會不會反而要繳更多稅？除了稅金，還有一件更重要的事：房子一旦過戶，就成了孩子的財產，父母還能不能繼續安心居住？這些在過戶前都要想清楚。 接下來，姷希將用簡單易懂的方式，帶您看懂生前贈與和繼承的差別，找出更適合自己與家人的安排。 房子生前贈與，要繳哪些稅？ 父母先把房子過戶給孩子，除了要繳贈與稅、土地增值稅、契稅及印花稅，辦理過戶時還會產生地政登記費、書狀費及代書費。前面4項是依法繳納的稅，後面3項則是辦理過戶產生的費用。 假設爸爸想將房子先贈與給兒子，過戶時贈與稅的納稅義務人是爸爸，土地增值稅與契稅的納稅義務人則是兒子。至於印花稅，爸爸或兒子之中，誰拿「公契」到地政事務所辦理過戶，就由誰繳納。 案例看懂：實際會繳多少稅？ 王爸爸的太太已經過世，兩人育有一名兒子。王爸爸想把名下一間市價約1,500萬元的房子贈與給兒子。這間房子的土地公告現值為500萬元，房屋評定標準價格為80萬

作者：顏呈芬CFP 離婚十多年，保單受益人竟然還是前夫... 「妳揮揮衣袖，瀟灑離去，卻把一個艱鉅的任務留給我——妳的保單受益人，竟然還是離婚十多年的前夫。」 這是我從業30年來，遇過最棘手，也最難忘的一次理賠。保戶離世後，我才發現她有一張並非向我購買的保單，身故受益人仍寫著離婚十多年的前夫。家屬不知道前夫身在何方，我只好展開一場「千里尋夫」。 經過1個月，好不容易找到人之後，還要協調雙方：家屬要同意提供死亡證明、除戶資料；作為受益人的前夫，則要同意提供身分證明並簽署文件。更現實的是，既然前夫是保單上指定的受益人，保險公司只能依契約將死亡保險金給付給他，無法因家屬的期待而改付給家屬。 歷經三個月奔走與協調，到了2025年底，我終於完成這項幾乎不可能的任務；在前夫配合下，完成理賠並同意將這筆保險金交給家屬處理。如果她在離婚後花點時間盤點保單，家人就不必在悲傷之中，再承受一場原本可以避免的折騰。 離婚登記只是婚姻關係的終點，後續的法律、財務與保障安排，才是新生活真正的起點。 女人離婚後，一定要做好以下3件事： 第一件事：寫清楚子女

作者：莊世金 會計師 開公司，只要找個會計師就可以搞定了。可是關公司呢？ 關一家公司不是一件簡單的事，要將要關的公司剩餘財產全部處分。該收的應收帳款要收回來，機器設備要賣掉，專利權及無形資產也要處理掉。拿到錢要先償還債權人，如果還債之後還有剩餘，才能返還股東。 如果資產都賣掉了，可是償還債權人的時候，卻發現錢不夠呢? 怎麼辦呢? (以下僅討論公司關閉及債務清理，不討論個人的債務清理) （上圖是法院清算的公告案例例示） 公司不做了，一定要辦清算嗎？ 要將要關的公司剩餘財產全部處分。該收的應收帳款要收回來，資產全部要處分掉。拿到錢要先償還債權人，如果還債之後還有剩餘，才能返還股東。這個是清算的基本概念。 如果公司不關掉的話，債權債務仍持續，該繳的稅還是要繳，該付的利息還是要付，如果公司沒有合法關閉，未來公司的經營，實在是一條沒有盡頭的路。 公司欠稅、欠錢，還可以清算嗎？ 1公司欠稅，可以清算嗎？ 有些人為了簡單處理，會覺得公司只有欠稅這個狀況比較需要處理，所以有些人的清算，是將稅務的部分處理好即可，忽略其他的部分。常見的忽略部分，是勞健保，是僱用人的

作者：梁偉民 73歲的王先生一生未婚沒有子女。希望將來遺產留給照顧他的姪女小芬，而不是留給兄弟姊妹，但就算立了遺囑兄弟姊妹還是有特留分，無法全部留給照顧他的姪女小芬。 65歲的陳先生與太太結婚三十多年，沒有生育子女是典型的頂客族，希望未來遺產留給另外一半，立了遺囑卻擔心兄弟姐妹以後會來要遺產。 這不是少數人的問題，而是許多單身族、頂客族共同面臨的人生課題。 而2026年《民法》修法，正好為這群人開啟了新的傳承選擇。 先搞懂三個觀念： 法定繼承順位、應繼分與特留分 談到遺產繼承，很多人常把「法定繼承」、「應繼分」與「特留分」混在一起。其實這三個概念完全不同。 簡單來說： 法定繼承順位＝誰有資格繼承？ 應繼分＝沒有遺囑時，每個人依法可以分多少？ 特留分＝有遺囑時，法律仍保障特定繼承人的最低份額。 一、法定繼承順位：誰有資格繼承？ 依民法規定，配偶是當然繼承人；除了配偶之外，其餘親屬的繼承順位如下： 第一順位：直系血親卑親屬 主要就是子女；如果子女先於被繼承人死亡，則由其直系血親卑親屬代位繼承。 第二順位：父母 第三順位：兄弟姊妹 第四順位：祖父母..

作者：張家豪Gorden 近期台灣豪門與名人的感情風波四起，從郭董到駙馬的家事議題，都讓「婚姻、感情與財產」再次成為大家茶餘飯後的話題。也讓我想起以前大S曾感嘆過「嫁入豪門根本穩賠」這件事，童話故事裡公主嫁進皇宮通常就是結局，但現實世界真正的生活，可能才正要開始。 小張身為財務顧問，平時除了關心客戶、講講幹話，也很喜歡從新聞事件思考背後的家庭財務問題。 大家當然都希望婚姻可以長長久久，但人會變、環境也會變，連媽媽都不一定完全了解自己，更何況是另一半。 那麼問題來了：婚姻這份人生中很重要的「合約」，除了把另一半正式記名之外，在財務上究竟給了我們什麼保障？ 幾個最常被問到的問題包括： 如果婚姻出現變化，財產怎麼分？ 婚前、婚後財產有什麼差別？ 配偶可以主張哪些權利？ 婚姻財產制只有有錢人才需要了解嗎？ 什麼是婚姻財產制？ 台灣夫妻財產制度主要有三種：法定財產制、共同財產制、分別財產制。如果夫妻沒有另外以契約約定，原則上就適用「法定財產制」，因此這也是多數夫妻採用的制度。 簡單理解： 法定財產制：「你的還是你的、我的還是我的，但婚姻關係結束

作者 : 曾欣儀 CFP 小芬是50+的頂客族，公公婆婆健在，有兩位小叔，小芬擔心先生走後要與公婆或小叔(公婆離世後)，共同繼承先生名下的房子，到時候連住的地方都沒有，因此想立遺囑，但遺囑是不是要公證才有效力？自己寫也可以嗎？ 許多人對自行立遺囑有疑慮，擔心有疏漏導致遺囑無效，覺得公證遺囑比較妥當、有效，其實立遺囑不一定要公證才有效力，自書遺囑就是一個簡單、大多數人可以自行完成的遺囑，只要按照幾個步驟，每個人都可以動手寫遺囑。 遺囑的5種分類 法定遺囑的形式有五種，各遺囑有必須符合的形式要件及程序，少一樣都會導致遺囑無效喔 1.自書遺囑 自書遺囑是最簡單、方便製作的遺囑，遺囑人要親自書寫遺囑，不能電腦打字列印，影印後簽名也不行，最後親筆簽名並記明年、月、日。 遺囑內容有增減、塗改，應註明增減、塗改之處及字數，並另行簽名。 小撇步 : 先把遺囑內容擬好再謄寫，減少塗塗改改。 2.公證遺囑 公證遺囑要到各地方法院公證處，或民間公證人事務所辦理；遺囑人親自指定2位見證人，在公證人面前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑

作者：莊世金會計師 前總統陳水扁女兒陳幸妤日前自曝與前夫趙建銘離婚，並揭露當年曾將診所店面贈與前夫，但是房貸卻仍留在自己名下。 到底婚前婚後財產該如何分配，如果夫妻間能夠一直走下去，當然不會有財產如何分配的問題。 但是如果不小心需要走上分開的路，可能是兩願離婚，也有可能是判決離婚，夫妻間的財產如何處理會比較好，這個部份涉及到夫妻財產制的議題需要討論有很多，接下來我們慢慢談下去。 先提醒：結婚不是財產全部共有，離婚也不是全部對半分！ 婚前財產、婚後財產怎麼分？ 夫妻雙方進入婚姻之後，有互負同居之義務，家務也互為代理人，家庭生活費用，亦各依其經濟能力、家事勞動或其他情事分擔之，並且互負連帶責任(民法1001至1003-1參照)。走到婚姻之後，除了上述的家事分攤及費用分攤以外，還有一個重要的點就是，夫妻婚前婚後的財產如何歸屬？ 應該算是財產取得的時間點來看。如果結婚前取得即為婚前財產，結婚後取得即為婚後財產，如果無法確定是結婚前或是結婚後取得的財產，民法推定為婚後財產，才可以列入夫妻剩餘財產差額分配的計算。 由於如果夫妻若是離婚之後或是一方死亡，財產少

作者：陳姷希 獨立財務顧問 前陣子，在一次諮詢中，一對兄妹向姷希提出了一個困擾已久的問題。事情是這樣的，「阿嬤」有3個孩子，分別是大兒子、二女兒和小兒子。幾年前，大兒子比「阿嬤」早離世，留下大兒子的孩子。後來「阿嬤」因為身體狀況逐漸退化，住進療養院，照護費、醫療費和日常支出也跟著增加。這些年，都由二女兒和小兒子照料「阿嬤」。 諮詢時，二女兒和小兒子說出心裡一直放著的疑問：「大哥已經過世了，可是他的孩子是不是以後可能分的到阿嬤的遺產？那現在阿嬤住療養院的費用，大哥的孩子不是也應該要一起負擔嗎？」 其實，這也是許多家庭都可能面臨的問題。長輩身體健康時，兄弟姊妹之間很少會認真討論，如果有一天長輩需要被照顧，應該誰負擔費用？又該誰來照料？ 一旦真的發生了，長期累積下來，開始有人會想，為什麼照顧的時候，是我們在忙、我們在出錢；會不會有一天要分遺產時，却跳出來說，他也有一份！ 現在，姷希就從法律與家庭實務的角度，帶大家一起了解：能不能分遺產，和需不需負擔扶養責任，真的是同一件事嗎？ 爸爸比阿嬤早走，孫子能繼承阿嬤的遺產嗎？ 答案是：可以。...