稅務

作者：劉碧鈴CFP   客戶大仁哥來電詢問，爸爸過世除了他自己，但其他兄弟姐妹都在美國、遺產有房產、股票、現金、問我有什麼建議？ 一、不動產（房屋） 房地合一稅  請留意稅務風險，若父母不動產(房屋)取得時屬於舊制房產（2016年前取得），父母過世後繼承，將有機會會變成新制房地合一課稅，因為被繼承人原始購入成本通常會是屬於較低取得成本，通常購入成本低，持有多年，增值幅度大，若繼承後短期出售，將會面臨房地合一稅的問題 海外子女因為長期移居國外，不會再回國發展，幾乎不會長期持有，實務上「一定會賣」， 變成高額房地合一稅。 海外繼承處理成本 因子女需回台辦理繼承，需辦理遺產稅申報，若出售，需辦理稅務申報，匯款至美國涉及跨境匯款規範，時間成加上往返成本，的確有其在實務執行上的困難。 溫馨提醒：建議在生前規劃，若確定子女不回台發展，生前出售房產，轉為金融資產，或考慮生前贈與規劃（搭配節稅額度），或改為投資型資產（較易分割），房子對在國外的子女是「負擔資產」，不是「傳承資產」。 二、金融財產（股票） 股票相對好處理： 優點：可分割，可直接繼承，無房地合一稅問

作者：彭彩蓮CFP   房子交屋那天，是全家最開心的時候。爸爸覺得事情終於告一段落，孩子也終於有了自己的家。   如果是用「贈與現金」的方式，讓孩子自己去買房，其實這個決定本身就很聰明。不管是未來想換房、升級生活，還是之後賣房要面對的房地合一稅，這條路本來就比較有彈性，也比較不容易踩雷。 延伸閱讀： 幫子女買房：給現金？還是直接房子過戶？哪個比較划算？   但現實裡，我最常看到的狀況是： 房子買對了，流程也走完了，然後就以為一切結束了。 真正會影響以後稅金高不高的，其實不是交屋那天發生了什麼，而是接下來這幾年，你有沒有把那些看起來很生活、很不起眼的小事，一件一件顧好。   因為很多關鍵，都是在「住進去之後」，才慢慢累積出來的。     交屋後第一件事：立刻建立「自住身分」 很多人會直覺認為：房子在我名下，我也真的住在裡面，難道不算自住嗎？   實際上，在房地合一的制度下，政府看的是證據。未來孩子若要賣房或換屋，若想爭取 400 萬免稅額 、 10% 優惠稅率  或 重購退稅 ，稅捐機關屆時一定會追問：「你如何證明這是自住？」   答案就藏在交屋後

作者：孫國城 保單會不會算遺產？ 先說結論～保單若屬於過世長輩名下，就會被課稅。 保單會不會被課遺產稅？ 答案是： 會！ 如果「要保人」是過世的長輩，這張保單就要課稅。 最近我幫一位客戶申報媽媽的遺產稅。我們查完資料發現，媽媽名下多了一筆「保單價值準備金」。就因為這筆錢，他們多繳了將近 10 萬元的稅金。 客戶很懊惱，因為這其實是可以避免的。只要提早做一個動作： 把要保人改成被保險人（子女） 。 這篇文章，我用實際的的經驗，教你怎麼檢查，才不會讓辛苦錢繳給國庫。     什麼是「金融遺產」？ 重點：透過國稅局查詢，保險也列在 12 大類資產中。 很多人以為遺產只有房子和存款。 其實透過國稅局單一窗口查詢，這 12 大項  都算遺產： 存款 基金 上市櫃股票 短期票券 人身保險 期貨 保管箱 貸款及卡債 電子支付帳戶 記名式儲值卡 投資理財帳戶 信用合作社股金   為什麼我的保單會變成遺產？ 重點：要保人等於資產擁有人，過世時保單價值視為遺產。 關鍵在於「要保人」是誰。簡單來說： ●      要保人 ：付錢、擁有保單的人（例如：媽媽）。 ●   

作者: 張桂菁 財稅專家常說「要減少未來的遺產稅，可以善用每年免稅贈與 244 萬元，傳承規劃越早開始越好」這句話，讓很多父母趕著將財產早早給了子女。 我在2025年底的國稅局當志工，就看到一對對父母，戴著老花眼鏡，辛苦地填寫贈與稅申報書，只希望在年底前把贈與手續辦好。   這些父母，多半不是所謂的富豪，而是很努力替孩子打算。有人想幫孩子買房，有人想支援創業，也有人只是擔心：「萬一哪天來不及給，孩子會不會吃虧？」這樣的心情，很真實，也很動人。   只是，在急著把財產交到孩子手上的同時，卻常常忽略了一個更重要的問題：如果錢給得太快，會不會讓自己的下半生變得很辛苦？     為什麼這麼多父母急著提前贈與？ 對多數父母來說，提前贈與的理由其實很單純。 第一，是節稅依現行制度，每位贈與人每年有 244 萬元的免稅額 ，分年贈與確實能減輕未來的遺產稅負。這個想法，本身沒有錯。 第二，是孩子需要錢就業市場競爭，房價高、生活壓力大，父母心疼孩子，總覺得能幫盡量幫。 第三，是對未來的不安擔心自己健康變化、意外突發，希望趁自己還清楚、還能做決定時，先把資產安排好。

作者：梁偉民CFP 周爸爸白手起家努力打拼了一輩子，認為「有土斯有財」因此累積財富後就購置房地產，除了自住的房屋外，另有民國67年買的台北市舊公寓，以及109年買的新北市社區大樓。 未來打算把房地產留給下一代，要怎麼規劃才最省稅？ 聽說新舊制房地產在傳承上稅務大不同，又需要注意那些細節呢？ 房地產傳承如何規劃比較省稅？ 房地產傳承的三種方法：買賣、贈與、繼承。 主要的稅目：買賣會產生所得稅、土地增值稅，贈與會產生贈與稅、土地增值稅，繼承會產生遺產稅。 另外還需要考量未來子女賣掉時的所得稅，尤其是新制房地合一所得稅會很高，每間房地產需要單獨評估計算，才能知道哪種傳承規劃最省稅。 想省稅？先評估房地屬於「舊制」還是「新制」？ 「新、舊制」房地之區分，主要依據「取得日」來判斷。原則上，取得日在民國104年12月31日以前：屬於舊制房地，取得日在民國105年1月1日以後：屬於新制房地。 周爸爸民國67年買的台北市舊公寓是「舊制」，109年買的新北市社區大樓是「新制」 上一篇文章提過「 出售房地產如何課稅？房地新舊制差異大，有何不同？ 」請參考。 房地產如

作者：許騰遠   那天客戶阿哲跟我分享，阿哲自己和老婆目前有一間三房兩廳的大樓，兒子小軒即將要大學畢業，未來小軒結婚之後，總要有一間自己愛的小窩吧。 於是夫妻倆開始思考著：「要不要先把這間房子登記給小孩，還是再買一間，讓他早點安定下來呢？」 養兒育女的過程，望子成龍望女成鳳，我想也是很多父母的心聲，至於怎麼做比較好，要不要先買？買了之後怎麼辦？安全、合法、穩定的資產安排才是最重要的。     為什麼偏愛房子作為財富傳承工具？ 身為父母的我們，辛苦了大半輩子，如果有能力的話，會不會想要留下一些資產給小孩呢？ 我想答案一定是YES，因為在台灣，有土斯有財的觀念根深柢固，從長輩的起家厝，到後來的換房或第二間以上的置產，甚至有些父母還會幫小孩購買房子，對於資產轉移規劃，不外乎有幾個好處？   1.穩定性高： 房產相形比較之下，不像基金或股票波動那麼明顯，而且長期來看，大多數地區，特別是都會區房價皆呈現上升趨勢，比較適合長期持有的資產，可能今日房價的高點，將會成為10年後房價的低點也不無可能。   2.實體資產： 因為房子是看得見也摸得著，更是日常生活相處

作者：李雪慈 600萬元理賠金想捐出去，卻可能要繳稅?! 有一天，我接到莉亞的電話。電話那頭，她的聲音有些急促，甚至帶著焦慮。「雪慈，抱歉打擾妳了！我真的問了很多人，四處碰壁，一直沒有人能幫我解決，我已經不知道該怎麼辦了！」我安撫她說：「沒關係，您請說。」 接著，莉亞開始滔滔不絕地說起整個事情的經過，讓我了解事情的始末。 原來，莉亞的朋友在生前把保險的身故受益人填寫她。這件事她完全不知情。直到朋友過世後，她除了悲傷，還得面對她家人對受益人是她的疑慮與問題，甚至獅子大開口，一時間不知道該怎麼辦才好。 我一步步協助她釐清狀況、提供建議與方向。最終，莉亞不僅順利協調好朋友家人的問題，也在一個月後成功申請到理賠金。 在領到600萬元理賠金後，莉亞對我說：「雪慈，我想把這筆錢捐出去做公益幫朋友積功德，讓她的愛延續下去。不過，這樣會不會有什麼問題要注意的地方呢？」 我讚許莉亞回覆道：「這個想法很棒。不過，捐贈前確實要特別注意稅務問題唷!! 」  莉亞驚訝問：「什麼？ 還要繳稅嗎？」 我安撫說：「別慌。捐贈做公益可以免稅，但要符合法規條件與正確流程，否則很有可

作者：梁偉民CFP 張媽媽只有一個寶貝兒子，從小非常優秀台大醫學院畢業，想要自己開診所需要一筆資金，張媽媽除自住的房屋外另有兩間房屋： 第一間房屋是民國67年買的台北市公寓，原始取得成本已無法查證，114年的實價登錄為3660萬元 第二間房屋是民國108年買的新北市社區大樓，總價2900萬元購入，114年實價登錄為3388萬元 張媽媽想要賣掉其中一間幫兒子的診所開業，應該賣哪一間比較省稅划算呢？又該如何申報所得稅呢？ 怎麼分出售的房地是「舊制」？還是「新制」？ 「新、舊制」房地之區分，主要依據「取得日」來判斷。 取得日在民國104年12月31日以前：屬於舊制房地。 取得日在民國105年1月1日以後：屬於新制房地。 第一間民國67年買的台北市公寓就是屬於「舊制」房地，民國108年買的新北市社區大樓則屬於「新制」房地。 新、舊制不動產出售的課稅方式 舊制「房屋交易所得稅」：出售土地部分免納所得稅，只需繳納出售房屋的所得，屬於個人綜所稅的財產交易所得，計入個人綜合所得總額，一般於隔年5月結算申報繳納，適用5％～40％之稅率。 新制「房地合一所得稅」：房