稅務

作者：梁偉民CFP 周爸爸白手起家努力打拼了一輩子，認為「有土斯有財」因此累積財富後就購置房地產，除了自住的房屋外，另有民國67年買的台北市舊公寓，以及109年買的新北市社區大樓。 未來打算把房地產留給下一代，要怎麼規劃才最省稅？ 聽說新舊制房地產在傳承上稅務大不同，又需要注意那些細節呢？ 房地產傳承如何規劃比較省稅？ 房地產傳承的三種方法：買賣、贈與、繼承。 主要的稅目：買賣會產生所得稅、土地增值稅，贈與會產生贈與稅、土地增值稅，繼承會產生遺產稅。 另外還需要考量未來子女賣掉時的所得稅，尤其是新制房地合一所得稅會很高，每間房地產需要單獨評估計算，才能知道哪種傳承規劃最省稅。 想省稅？先評估房地屬於「舊制」還是「新制」？ 「新、舊制」房地之區分，主要依據「取得日」來判斷。原則上，取得日在民國104年12月31日以前：屬於舊制房地，取得日在民國105年1月1日以後：屬於新制房地。 周爸爸民國67年買的台北市舊公寓是「舊制」，109年買的新北市社區大樓是「新制」 上一篇文章提過「 出售房地產如何課稅？房地新舊制差異大，有何不同？ 」請參考。 房地產如

作者：許騰遠   那天客戶阿哲跟我分享，阿哲自己和老婆目前有一間三房兩廳的大樓，兒子小軒即將要大學畢業，未來小軒結婚之後，總要有一間自己愛的小窩吧。 於是夫妻倆開始思考著：「要不要先把這間房子登記給小孩，還是再買一間，讓他早點安定下來呢？」 養兒育女的過程，望子成龍望女成鳳，我想也是很多父母的心聲，至於怎麼做比較好，要不要先買？買了之後怎麼辦？安全、合法、穩定的資產安排才是最重要的。     為什麼偏愛房子作為財富傳承工具？ 身為父母的我們，辛苦了大半輩子，如果有能力的話，會不會想要留下一些資產給小孩呢？ 我想答案一定是YES，因為在台灣，有土斯有財的觀念根深柢固，從長輩的起家厝，到後來的換房或第二間以上的置產，甚至有些父母還會幫小孩購買房子，對於資產轉移規劃，不外乎有幾個好處？   1.穩定性高： 房產相形比較之下，不像基金或股票波動那麼明顯，而且長期來看，大多數地區，特別是都會區房價皆呈現上升趨勢，比較適合長期持有的資產，可能今日房價的高點，將會成為10年後房價的低點也不無可能。   2.實體資產： 因為房子是看得見也摸得著，更是日常生活相處

作者：李雪慈 600萬元理賠金想捐出去，卻可能要繳稅?! 有一天，我接到莉亞的電話。電話那頭，她的聲音有些急促，甚至帶著焦慮。「雪慈，抱歉打擾妳了！我真的問了很多人，四處碰壁，一直沒有人能幫我解決，我已經不知道該怎麼辦了！」我安撫她說：「沒關係，您請說。」 接著，莉亞開始滔滔不絕地說起整個事情的經過，讓我了解事情的始末。 原來，莉亞的朋友在生前把保險的身故受益人填寫她。這件事她完全不知情。直到朋友過世後，她除了悲傷，還得面對她家人對受益人是她的疑慮與問題，甚至獅子大開口，一時間不知道該怎麼辦才好。 我一步步協助她釐清狀況、提供建議與方向。最終，莉亞不僅順利協調好朋友家人的問題，也在一個月後成功申請到理賠金。 在領到600萬元理賠金後，莉亞對我說：「雪慈，我想把這筆錢捐出去做公益幫朋友積功德，讓她的愛延續下去。不過，這樣會不會有什麼問題要注意的地方呢？」 我讚許莉亞回覆道：「這個想法很棒。不過，捐贈前確實要特別注意稅務問題唷!! 」  莉亞驚訝問：「什麼？ 還要繳稅嗎？」 我安撫說：「別慌。捐贈做公益可以免稅，但要符合法規條件與正確流程，否則很有可

作者：梁偉民CFP 張媽媽只有一個寶貝兒子，從小非常優秀台大醫學院畢業，想要自己開診所需要一筆資金，張媽媽除自住的房屋外另有兩間房屋： 第一間房屋是民國67年買的台北市公寓，原始取得成本已無法查證，114年的實價登錄為3660萬元 第二間房屋是民國108年買的新北市社區大樓，總價2900萬元購入，114年實價登錄為3388萬元 張媽媽想要賣掉其中一間幫兒子的診所開業，應該賣哪一間比較省稅划算呢？又該如何申報所得稅呢？ 怎麼分出售的房地是「舊制」？還是「新制」？ 「新、舊制」房地之區分，主要依據「取得日」來判斷。 取得日在民國104年12月31日以前：屬於舊制房地。 取得日在民國105年1月1日以後：屬於新制房地。 第一間民國67年買的台北市公寓就是屬於「舊制」房地，民國108年買的新北市社區大樓則屬於「新制」房地。 新、舊制不動產出售的課稅方式 舊制「房屋交易所得稅」：出售土地部分免納所得稅，只需繳納出售房屋的所得，屬於個人綜所稅的財產交易所得，計入個人綜合所得總額，一般於隔年5月結算申報繳納，適用5％～40％之稅率。 新制「房地合一所得稅」：房