兄弟姊妹特留分取消！單身族、頂客族如何把遺產留給真正想照顧的人？

作者：梁偉民

73歲的王先生一生未婚沒有子女。希望將來遺產留給照顧他的姪女小芬，而不是留給兄弟姊妹，但就算立了遺囑兄弟姊妹還是有特留分，無法全部留給照顧他的姪女小芬。

65歲的陳先生與太太結婚三十多年，沒有生育子女是典型的頂客族，希望未來遺產留給另外一半，立了遺囑卻擔心兄弟姐妹以後會來要遺產。

這不是少數人的問題，而是許多單身族、頂客族共同面臨的人生課題。

而2026年《民法》修法，正好為這群人開啟了新的傳承選擇。

先搞懂三個觀念：

法定繼承順位、應繼分與特留分

談到遺產繼承，很多人常把「法定繼承」、「應繼分」與「特留分」混在一起。其實這三個概念完全不同。

簡單來說：

• 法定繼承順位＝誰有資格繼承？

• 應繼分＝沒有遺囑時，每個人依法可以分多少？

• 特留分＝有遺囑時，法律仍保障特定繼承人的最低份額。

一、法定繼承順位：誰有資格繼承？

依民法規定，配偶是當然繼承人；除了配偶之外，其餘親屬的繼承順位如下：

• 第一順位：直系血親卑親屬

  主要就是子女；如果子女先於被繼承人死亡，則由其直系血親卑親屬代位繼承。

• 第二順位：父母

• 第三順位：兄弟姊妹

• 第四順位：祖父母

這裡最重要的是「順位」。只要前一順位有人可以繼承，後面的順位原則上就不會成為繼承人。

例如老王過世時有太太、兩個小孩、父母及兄弟姊妹，由於第一順位的子女存在，因此父母、兄弟姊妹都不會進入法定繼承，就會由配偶和子女繼承遺產。

值得特別注意的是，姪子、姪女、外甥、外甥女在民法上完全沒有繼承權。即使生前關係再親密，如果被繼承人沒有特別預立遺囑進行遺贈，這群晚輩依法是無法分到任何財產的。

二、什麼是應繼分？

應繼分指的是每位繼承人應該繼承的法定預設比例。當被繼承人過世時沒有留下遺囑，且全體繼承人無法達成遺產分割協議時，就會按照固定的身分與人數比例來分配遺產。

應繼分可以簡單理解成：按照法律規定，每位繼承人原本應該取得遺產的比例。

三、什麼是特留分？

特留分是應特別保留給各個繼承人的遺產比例，是對繼承人的基本保障。如果有用遺囑分配遺產的情況，那麼繼承人能分配到的遺產比例可能就和法律規定的應繼分不一樣。

過去常有重男輕女的觀念，遺囑中常常把財產都給兒子，不分給女兒；因有特留分的規定，不論遺囑怎麼訂，每位繼承人可以請求自己的特留分，需要注意如果不請求就沒有了。

兄弟姊妹特留分取消，對誰影響最大？

過去談到遺產規劃，很多單身族或沒有子女的夫妻常會有一個疑問：「我的財產是自己辛苦累積的，為什麼過世之後，兄弟姊妹還可能有一份？就算立了遺囑也沒有用！」這也是過去「兄弟姊妹特留分」最常引起爭議的地方。

也就是說，過去即使被繼承人生前已經立好了遺囑，希望把全部財產留給配偶、長期照顧自己的人、公益團體或其他指定對象，只要侵害到兄弟姊妹的特留分，依然會產生特留分相關爭議。

2026年修法後，兄弟姊妹雖依然保有應繼分，但兄弟姊妹的特留分正式從《民法》第1223條中刪除，不再享有特留分保障。

影響「單身無子女」的人

例如文章前面提到的73歲的王先生。王先生沒有結婚沒有子女，父母也都已經過世，有兩個兄弟姊妹，如果他希望將遺產留給長年照顧自己的姪女小芬，在過去即使預立遺囑，仍必須面對兄弟姊妹特留分的問題。但是新法施行後，由於兄弟姊妹已經沒有特留分，王先生可以透過遺囑的安排，直接將遺產留給姪女小芬。

影響「頂客族夫妻」，財產傳承更有自主權

另一個影響很大的族群，就是沒有子女的夫妻。如文章前面提到的65歲陳先生與太太，陳先生父母已經過世，在過去陳先生就算有立遺囑，他的兄弟姊妹仍有特留分，可依法與陳太太共同繼承遺產；修法後陳先生規劃遺產全部留給太太，只需透過有效的遺囑進行安排，將不再受到兄弟姊妹特留分的限制。對沒有子女的夫妻而言，這是一個非常重要的改變。

特留分取消，預立遺囑變得很重要

這次修法最容易讓人誤會的地方，就是把「特留分取消」理解成「繼承權取消」。

兄弟姊妹仍然是第三順位法定繼承人，只是新法施行後，不再享有特留分。

因為這次修法刪除的是兄弟姊妹的「特留分」，並沒有刪除兄弟姊妹的「法定繼承權」。如果沒有子女、父母也已經過世，又沒有預立遺囑，兄弟姊妹仍可能依照法定繼承規定取得遺產。

這也是為什麼對單身無子女者、頂客族夫妻而言，兄弟姊妹特留分取消之後，「預立遺囑」反而變得更加重要。沒有遺囑，再好的修法也無法完成您的心願。

如何預立一份合法有效的遺囑？

遺囑最重要的不只是「您寫了什麼」，還要符合《民法》規定的法定方式。否則即使內容寫得再清楚，也可能因為形式不符而無效，最後遺產還是回到法定繼承的規定來處理。

依照《民法》規定，遺囑主要有以下五種方式：

1. 自書遺囑

自書遺囑是最常見的立遺囑方式，顧名思義，就是由立遺囑人親自書寫的遺囑。

自書遺囑必須由立遺囑人親自書寫全文，並記明年、月、日，以及親自簽名，才會是一份有效的遺囑。

要特別注意，「自書」就是要自己寫，不能只是用電腦打好、列印出來再簽名。

2. 公證遺囑

公證遺囑是指立遺囑人在公證人及2位見證人在場的情況下，口述遺囑的內容，再經由公證人做成筆記、宣讀，並由立遺囑人確認無誤的立遺囑方式。

公證遺囑一樣要記明年、月、日，並由公證人、見證人及立遺囑人三方簽名後，使完成公證遺囑的訂立程序。

公證遺囑是最穩定、較沒有爭議的一種遺囑方式。

3. 密封遺囑

如果立遺囑人不希望自己的遺囑在死亡前就被公開，可以選擇使用密封遺囑的方式來預立遺囑。

密封遺囑由當事人寫好內容並簽名後，將其密封於封縫處簽名。

接著，再由立遺囑人指定 2 位見證人陪同，向公證人提出密封遺囑，並由公證人在遺囑封面記明該遺囑提出的年、月、日，及遺囑人所為之陳述，再和遺囑人、見證人三方一同簽名。

4. 代筆遺囑

若立遺囑人無法自行書寫遺囑，可以選擇以代筆遺囑的方式立遺囑。

代筆遺囑需由立遺囑人指定 3 名以上的見證人到場，立遺囑人口述遺囑內容，並由見證人之一記下內容並宣讀，得到立遺囑人同意後， 3 位見證人和立遺囑人自己再一起於遺囑上簽名（若立遺囑人無法簽名，可以用按壓指印的方式代替）。

5. 口授遺囑

僅限生命危急或其他特殊情形不能依其他方式時，由2人以上見證人作成筆記或錄音密封。但能依其他方式立遺囑時起，經過3個月口授遺囑即失效。

遺囑公證是什麼？所謂「遺囑公證」，是把已經立好的遺囑，例如自書遺囑、代筆遺囑或密封遺囑，拿到法院或找民間公證人做進一步確認。目的是確定立遺囑人的真意有正確寫在遺囑上，而且符合法律規定，這樣遺囑的效力更完整，日後執行時也比較不會有爭議。

遺囑，才能讓選擇成為結果

兄弟姊妹特留分的取消，真正重要的意義，不只是少了一項法律限制，而是讓每個人對自己一生累積的財產，擁有更大的安排空間。

尤其對單身族、頂客族而言，沒有子女、沒有下一代，不代表沒有傳承的需要。相反地，當人生沒有傳統的下一代繼承安排時，更應該提早思考：有一天自己不在了，希望房子留給誰？存款由誰取得？想照顧的人，真的能按照自己的心願得到照顧嗎？

因為兄弟姊妹特留分取消，並不代表兄弟姊妹失去法定繼承權。如果沒有預立遺囑，最後仍可能回到法定繼承的規則，由法定繼承的順位來替你決定財產由誰繼承。

如果您是單身族或頂客族，兄弟姊妹特留分的取消，只是法律給了您更多選擇；及早預立一份合法有效的遺囑，才能真正把選擇權握在自己手上，讓一生努力累積的財富，按照自己的心意，留給真正想照顧的人。

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【作者】梁偉民CFP

│證書：CFP ®台灣國際認證高級理財規劃顧問、CFP ®大陸國際金融理財師、

RFC 國際認證財務顧問師、RFA退休理財規劃顧問暨信託、保險、投資全方位14張金融專業證照

│專長：保險規劃、信託規劃、稅務規劃、理財退休、資產傳承

│經歷：壽險公司從業30年

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