如何立一份有效的遺囑？一次看懂：5種遺囑、自書範例！

作者 : 曾欣儀 CFP

小芬是50+的頂客族，公公婆婆健在，有兩位小叔，小芬擔心先生走後要與公婆或小叔(公婆離世後)，共同繼承先生名下的房子，到時候連住的地方都沒有，因此想立遺囑，但遺囑是不是要公證才有效力？自己寫也可以嗎？

許多人對自行立遺囑有疑慮，擔心有疏漏導致遺囑無效，覺得公證遺囑比較妥當、有效，其實立遺囑不一定要公證才有效力，自書遺囑就是一個簡單、大多數人可以自行完成的遺囑，只要按照幾個步驟，每個人都可以動手寫遺囑。

遺囑的5種分類

法定遺囑的形式有五種，各遺囑有必須符合的形式要件及程序，少一樣都會導致遺囑無效喔

1.自書遺囑

自書遺囑是最簡單、方便製作的遺囑，遺囑人要親自書寫遺囑，不能電腦打字列印，影印後簽名也不行，最後親筆簽名並記明年、月、日。

遺囑內容有增減、塗改，應註明增減、塗改之處及字數，並另行簽名。

小撇步 : 先把遺囑內容擬好再謄寫，減少塗塗改改。

2.公證遺囑

公證遺囑要到各地方法院公證處，或民間公證人事務所辦理；遺囑人親自指定2位見證人，在公證人面前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，公證人、遺囑人、見證人全體簽名，遺囑人不能簽名，由公證人記明原因，以按指印代替。

見證人須全程在場，親自見聞遺囑人的遺囑意旨，及公證人製作遺囑的過程。

無效案例 : 見證人是遺囑繼承人臨時找來的，不認識遺囑人，不清楚遺囑內容就簽名了；遺囑人沒有口述遺囑意旨，由公證人事先代為擬好遺囑，公證人說明，遺囑人點頭，法定要件不符、程序錯誤，即使是公證遺囑也是無效的。

3.代筆遺囑

代筆遺囑常用於意識清楚但身體虛弱無法自行書寫，或不識字的長輩；遺囑人指定三位見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，一名見證人筆記、宣讀、講解內容，遺囑人認可後記明年、月、日及代筆人姓名，見證人及遺囑人全體簽名，遺囑人不能簽名以指印代替。

常見無效原因

• 見證人沒有全程在場，見證完整遺囑製作過程

• 見證人不符合資格(不能為遺囑利害關係人)

• 遺囑人沒有用言語說明遺囑意旨，僅以點頭、是、嗯做表示。

4.密封遺囑

不想遺囑內容被別人知道，擔心引起繼承人的紛爭，可以選擇密封遺囑。遺囑人寫好遺囑並簽名，在密封的封縫處簽名，遺囑人指定兩名見證人，向公證人提出這是我的遺囑，若遺囑是別人代筆，須說明代筆人的姓名、地址，公證人會在遺囑封面記明，遺囑提出的年月日及遺囑人的陳述，最後公證人、見證人、遺囑人全體簽名。

5.口授遺囑

口授遺囑在生命危急或特殊情況，無法立其他遺囑時使用。

遺囑人指定2位見證人，口授遺囑意旨，由其中1位見證人筆記，並記明年、月、日，見證人全體簽名。二、遺囑人指定2位見證人，口述遺囑意旨、遺囑人姓名及年、月、日，見證人全體口述遺囑之為真正及見證人姓名，全程錄音，將錄音帶當場密封，並記明年、月、日，由見證人全體在封縫處簽名。

口授遺囑有時效性 ! 自遺囑人恢復能力，可立其他遺囑，經過三個月自動失效。遺囑人死亡三個月內由見證人或利害關係人，提經親屬會議認定真偽，超過三個月未認定即喪失效力。

立遺囑前，準備的3件事？

1.清點財產

確認名下的財產有哪些，避免有遺漏的遺產未分配，若不清楚名下有哪些財產，可以到各地國稅局或稅捐機關申請所得清單及財產清單，財產清單可以顯示名下的不動產、汽機車、上市股票，不動產詳細的門牌號碼、地號可到地政機關查詢；所得清單顯示薪資收入、股利、銀行利息、其他收入，進而知道有哪些財產及銀行存款，再跟金融機構查詢詳細資料。

2.確認法定繼承關係

立遺囑前先確認自己的法定繼承人有誰？雖然立法院2026年7月28日已三讀通過刪除兄弟姊妹的特留分，但2027年2月17日才正式上路，在分配上仍要留意法定繼承人的應繼分與特留分。遺囑不能侵害特留分，雖然不影響遺囑效力，但被侵害的繼承人可以行使特留分扣抵權，補足特留分的差額。

法定繼承人的順位，除配偶為當然繼承人，與各順位繼承人共同繼承遺產，順序如下 :一、直系血親卑親屬。二、父母。三、兄弟姊妹。四、祖父母。

3.遺產稅試算

遺產稅試算的目的在於預留稅源，避免繼承人無力繳交遺產稅而無法繼承遺產，雖然可以申請實物抵繳，但實物抵繳會產生

1.無法全額抵繳(股票 : 申報抵繳日股價低於死亡日股價，只能以股票價值佔全部課稅遺產價值的比例抵繳)。

2.不動產是以"時價”(土地公告現值和房屋評定現值)而不是"市價”抵繳，對繼承人較不划算，遺產稅以現金或保險金來預備較佳。

2026年遺產稅免稅額為 1,333萬元。常用

的扣除額 : 配偶553萬元、直系血親卑親屬每人 56萬元、父母每人 138萬元、喪葬費 138萬元、重度身心障礙特別扣除額每人 693萬元。

以小芬的家庭來試算，若先生過世，先生的免稅額為1333+配偶扣除額553萬+父母138 ╳ 2+喪葬費138 = 2300萬；若父母已不在，免稅額1333+配偶553+喪葬費138 = 2024萬，遺產總額超過2300萬或2024萬的部分要課10%遺產稅(遺產稅5621萬以下稅率10%)

遺囑一定要有的內容有哪些？

• 立遺囑人的資本資料：姓名、出生年月日、身分證字號。

• 不動產要有門牌號碼和地號

• 受遺贈人的姓名，受遺贈機構的正式全名、地址或統一編號，避免名稱相同混淆

• 遺產分配具體、明確

• 記明年月日

• 親自簽名

自書遺囑：親自手寫的內容範例

自己立遺囑的常見問題

一定要有遺囑執行人嗎？

不一定，如果遺產簡單，繼承人關係和睦，繼承人可以自行按遺囑分配繼承；如果遺產較複雜、繼承人年老或未成年，繼承人間對遺產的利益有意見時，遺囑執行人依遺囑內容溝通協調，讓遺囑能順利執行。遺囑執行人負責管理及保全財產、製作財產清冊、申報遺產及繳納遺產稅、清償債務、依遺囑執行內容，繼承人只負責繼承就好了。

遺囑放哪才安全？

• 繼承人，不要給分配少的，避免遺囑被銷毀。給分配多的繼承人會好好保存。

• 交給遺囑執行人或專業的律師保管。

• 銀行保險箱，需所有繼承人及稅務人員一同開啟，避免有繼承人不配合，指定遺囑執行人可以解決這個問題。

面對無法避免的特留分該怎麼做？

生前贈與，降低遺產進而降低特留分。

透過人壽保險指定身故受益人，身故受益人沒有特留分的問題。

分配較不重要的遺產作為特留分，如山坡地或郊區的不動產。

自己寫遺囑的最後提醒

自書遺囑真的不難，掌握三個原則：親自手寫、簽名、時間。

立遺囑不只是遺產的分配，而是對所愛之人的掛念與照顧，當我們面對風險時不會留下遺憾，期盼每一份遺囑都能成為愛的祝福。

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【作者】曾欣儀CFP

│證書：CFP®國際認證高級理財規劃顧問、高齡金融規劃顧問師

│專長：保險規劃、家庭理財規劃

│經歷：壽險公司從業25年

│Line聯繫：曾欣儀