一張保單多繳 10 萬遺產稅？其實，「變更要保人」就能避開！
- 孫國城
- 2天前
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作者：孫國城
保單會不會算遺產？
先說結論～保單若屬於過世長輩名下，就會被課稅。保單會不會被課遺產稅？
答案是：會！
如果「要保人」是過世的長輩，這張保單就要課稅。
最近我幫一位客戶申報媽媽的遺產稅。我們查完資料發現，媽媽名下多了一筆「保單價值準備金」。就因為這筆錢，他們多繳了將近 10 萬元的稅金。
客戶很懊惱，因為這其實是可以避免的。只要提早做一個動作：把要保人改成被保險人（子女）。
這篇文章，我用實際的的經驗，教你怎麼檢查，才不會讓辛苦錢繳給國庫。
什麼是「金融遺產」？
重點：透過國稅局查詢，保險也列在 12 大類資產中。很多人以為遺產只有房子和存款。
其實透過國稅局單一窗口查詢，這 12 大項 都算遺產：
存款
基金
上市櫃股票
短期票券
人身保險
期貨
保管箱
貸款及卡債
電子支付帳戶
記名式儲值卡
投資理財帳戶
信用合作社股金
為什麼我的保單會變成遺產？
重點：要保人等於資產擁有人，過世時保單價值視為遺產。關鍵在於「要保人」是誰。簡單來說：
● 要保人：付錢、擁有保單的人（例如：媽媽）。
● 被保險人：受保障的人（例如：兒子）。
如果媽媽過世了，但兒子還活著。這時候不會有身故理賠金。但是，這張保單本身有價值（保單價值準備金）。
這筆價值，算是媽媽留下的資產。所以，國稅局會把它算進媽媽的遺產總額，課徵遺產稅。
如何提早規劃，才不會計入遺產？
重點：趁長輩健康時，將要保人變更為被保險人。解決方法很簡單。要在長輩身體健康且有行爲能力的時候，去辦理「變更要保人」。
把要保人從「媽媽」改成「兒子（被保險人）」。這樣一來，保單就變成兒子的財產。媽媽百年之後，這張保單就不會出現在她的遺產清單裡了。
變更要保人，要注意什麼風險？
重點：留意贈與稅額度與死亡前兩年的時間限制。雖然改名字很簡單，但有兩個稅務地雷要小心。請務必拿筆記下來：
1 會有贈與稅嗎？
重點：保單價值若超過 244 萬元，需繳納贈與稅。
變更要保人，等於媽媽把資產送給兒子。
如果保單價值超過 244 萬元（每年的贈與免稅額），超出的部分要繳贈與稅。
[TIP] 國城哥的小提醒💡 若保單價值很高，建議尋求專業有稅務專業的保險顧問協助規劃處理，因為保單的種類繁多，變更的程序一但錯誤，容易有實質課稅的問題。2 什麼是兩年內贈與？
重點：過世前 2 年內變更，仍會被視為遺產課稅。
這是最可怕的條款。如果你在長輩過世前 2 年內 才改要保人。根據遺贈稅法，這筆資產還是會被「拉回來」算成遺產課稅。
[TIP] 重要法規觀念《遺產及贈與稅法》第15條：被繼承人死亡前二年內贈與下列個人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，依遺產及贈與稅法規定徵稅：
1被繼承人之配偶。
2.被繼承人依民法第一千一百三十八條及第一千一百四十條規定之各順序繼承人。
3.前款各順序繼承人之配偶。
💡 規劃真的要趁早！不要等到長輩生病或病危了才做，那時候往往已經來不及了。
快速總結：我該怎麼做？
重點：盤點保單、檢查要保人、儘早執行變更。透過這個案例，我建議大家做三件事：
把家裡的保單都拿出來看。
檢查有沒有「長輩是要保人、晚輩是被保險人」的保單。
如果長輩身體健康，趕快評估是否要變更要保人。
如果不確定手上的保單是否會產生稅務風險，或是有家族資產傳承的需求，歡迎隨時找我討論。別讓一張保單，多繳了原本應該可以避開的稅金。
對了，如您需要顧問特別製作的相關實用表格
1.金融遺產清冊自我檢查表
2.保單險種及關係人稅務地雷自我檢查表
歡迎請來信索取 kuochen.fengfu@gmail.com
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【作者】孫國城
│CFP®國際認證高級理財規劃顧問、RFA退休理財規劃顧問、保險管理學會理賠人員資格
│壽險公司處經理 從業30年、壽險公會人身保險業優秀從業人員、現代保險基金會信望愛最佳專業顧問、天下雜誌790期專訪
│專長：保險/退休/傳承/信託
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