出納、會計、財務差在哪？從一筆訂單看懂三種職務分工！

作者：莊世金會計師

常常聽到老闆會說，請會計處理，請會計收款，叫會計開發票。

怎麼覺得會計好像萬能的？其實這個講法不是太精確！

一般一間公司的財務功能，大概可以粗略分為以下幾種職位：出納人員、會計人員、及財務人員。

解釋如下：

會計管帳：記錄交易、編製報表

通常會計只會管公司的帳，負責公司的記帳工作，從公司每天交易的發票歸檔貼傳票，報稅，出報表，輔助公司做決策，都是會計的工作。常見的公司內帳外帳，也都是會計的工作。

會計難的地方，是要知道會計準則大概的規範，讓會計師來查帳的時候，可以解釋來龍去脈。通常會計只管帳不管錢。

台灣有時候小公司也會應徵會計的職位，但是這類型的會計，可能主要的工作不是做帳，而是處理一些公司日常帳務的大小事，以及跑銀行，甚至於有些銷貨單會請會計輸入單據開發票。

出納管錢：收款付款、管理資金

通常出納只管公司的錢，所有的現金、銀行存款，保管票據，何時要將拿到的票去銀行存進去，公司跟銀行貸款條件怎麼談，都是出納的工作。正式職且有經驗的出納，其實很忙。

有些人會覺得，如果公司找個出納來，也可以幫會計做一些工作，其實不太正確，由於管帳不管錢，管錢也不管帳，所以通常出納不會做帳是很正常的。

因為出納需要細心跟嚴謹，確保資金的收支沒有錯漏。

財務分析：數據協助經營決策

財務人員，在實務上比較少見，中小企業幾乎不會請這樣職務的人，比較常見的反而是大公司才會有這樣的人。財務人員比較常負責分析財務數據，琢磨怎麼去控制經營成本，提前評估估計財務風險。財務人員需要有財務分析能力及決策能力，也需要找到問題，並且試著擬定財務問題的解決方案。

這樣的職位在實務上有許多不同的稱呼，有的工廠有成本會計人員，也是財務人員的一種，有的公司會有財務人員，可以用統計工具計算大數據的銷售策略，也是財務人員的一種。

財務人員有時也可以稱為財務分析人員。

收到訂單，三種職務怎麼分工？

以流程來說，公司收到一筆訂單，這三個角色分別會什麼？

如果公司收到一筆訂單，需要交貨才能收到訂單的錢，但是要交貨，可能會需要找供應商買東西，買到的東西可能還要再送到公司的合作工廠加工一下，才能包裝出貨。

這個時候，出納的工作就會出現了。由於要收付錢，跟供應商買東西，跟工廠買加工的服務，還有中間的貨物運送要協調如何付費，公司可能會有業務或倉管來管理中間的協調工作，但是協調之後要付錢的工作就要交給出納進行工作的執行，出納需要安排何時付這些錢，按公司營運的重要性，及公司的周轉能力，安排這些錢何時先付，何時後付。

一般付錢的時候，會通知廠商來請款。請款的過程會拿到廠商提供的單據，付完錢之後，會需要將單據提供給會計編製傳票，會計再按照現行的會計原則記入公司的帳冊。

最後可能每個月或每季再交由財務分析人員，討論一下是否該筆訂單，或是該月或該季這類型的訂單，毛利怎麼樣，交期有沒有吸引力，是要因為好賺繼續接類似的訂單，還是因為毛利不佳而不要再接單了。

三種職務，怎麼把工作做好？

這三個工作，每個有每個辛苦的地方，每個工作也有每個工作開心的地方。

出納要接觸銀行跟廠商

出納要做得好，要跟銀行談也要跟廠商談。要跟銀行談好營運的條件，如果貸款的話，利率是多少，還款期限是何時，是本利攤還，還是只還利息不還本，會影響公司每期的現金流量。

也要跟廠商談好付款條件，曾聽過某上市公司的供應商貨款，請款一律給一年的票款，就是一種強勢的付款政策，一般都是交貨後30天或60天匯款，能夠拉到一年供應商還只能乖乖接受，實在非常人所能辦得到的。

會計的關鍵是作帳

會計要做得好，就必需要將公司的帳務做到滴水不漏。實務上會有所謂的兩套帳，都是因為故意要將部分的交易遺漏所致的結果。如果收到每個單據，都有辦法評估是否有入帳，那會計人員製作出來的財務報表就會儘可能真實的反應公司的完整狀況，讓投資人可以評估公司真實的狀況，以合作決定是不是可以加碼投資。

會計人員的工作對公司來說是一種溝通，將公司真實的狀況跟外部人士溝通，而不論溝通完可能是正面或負面。有可能銀行看到了財報就會因為公司財務狀況不佳而不借錢給公司，那為了避免銀行不借錢給公司就做假的財務報表嗎? 這件是關乎會計人員的職業道德，如何有道德勇氣面對既得利益，不是一件簡單的事。

財務要分析出真實的營運狀況

財務分析要做得好，就必需要有願意面對真實狀況的勇氣。如果老闆最近強推的產品線，財務分析人員發現新推的產品線毛利較以往的產線更低，要怎麼辦? 先找原因？ 是因為第一次賣，花在建製開模的成本比較多的關係，還是因為一次性的資本資出比較大？ 如果未來產量越來越多，賣得越來越多，現在毛利偏低的狀況會不會改善？ 財務分析人員工作能做得好，有賴於會計人員的財務資料是否真實正確。

如果財務分析人員發現老闆新推的產品線，毛利真的不如預期，未來改善程度也不高，是不是有勇氣去阻止老闆繼續推該新產品線，或是找老闆談談結構性的調整。

一般上班族何時會接觸出納、會計與財務？

會計出納跟財務，統稱為會計。一般上班族大概比較常遇得到出納人員，因為跟公司的收付款比較有關係。
比較難遇得到財務人員與會計人員。因為不常有工作上的碰觸與需要。

還記得很久以前在某學校的會計室處理請款的問題，印像中會計室的門口坐了一個會計(其實可能是出納，或是接待的行政人員)，那個會計看起來就很兇，講起話來不到三句話也是讓人感覺很兇，給他東西就是嫌東嫌西的，他的嫌棄是因為你附上的文件不合規定，本質上就是在執行會計財務出納的工作。

通常會計的工作在公司裡面是最不討喜的工作，因為沒有看這些記錄，你無法認識到公司有沒有做得好的，也沒有辦法認識到公司有沒有做不好的。不知道那裡做錯了，就無法改正確的做法，如果錯誤的方法做錯了，而且一直持續做錯了，會不會錯到最後，現金庫存水位沒有了，付不出錢來了，公司只能倒閉關門大吉。

公司的錢、帳與決策，要分清楚

上面看完了出納、會計與財務分析差異。出納負責資金收付、會計負責帳務記錄、財務主要負責經營分析。依照公司規模不同，可能由同一個人兼任多項工作。

但關鍵是，這三種職位各有重點。了解它們的不同分工，更能理解公司跟錢有關的運作與經營決策經營決策。

各位看倌，對於出納管理，會計管帳，財務管分析，有沒有更多更清楚的概念呀。上圖就會計做帳(右下)，出納管錢(左方)，財務分析人員分析數據(右上)的示意圖。對於常常聽到的會計人員，有不同的職稱及分類，有沒有更了解更清楚的概念呢。

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【作者】莊世金會計師

│萬騰聯合會計師事務所執業會計師、輔仁大學法律系博士班進修中

│創業家創造價值、會計人整合資源有效運用、法律人公平配置權利義務。期望自己能用靈活思維，用跨領域整合方式解決問題，嘗試在商業世界裡，用創業眼光來看事情。

│經歷：曾任上市公司董事、理財周刊/Inside(硬塞)/關鍵評論網(商益)/專欄作家、不動產經紀人考試及格、會計師考試合格

│著作：《創業股權規劃實戰聖經：給台灣新創、投資者的募款、估價、財務問題解決指南》，本書得到109年度金書獎金融金融類獎項。

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