作者：張桂菁 朋友小惠聊起過去5年照顧罹患失智症越來越嚴重的媽媽，為了討論誰來管理媽媽的錢，如何照顧媽媽，甚至想把媽媽名下的房子賣掉支付未來的照護費用，她的2個哥哥常因意見不同而鬧得不愉快。 2個哥哥聽說辦監護宣告要好幾個月，想趁還沒辦監護宣告先幫媽媽把房子賣了，這樣可以嗎?     可以幫失智的家人把房子賣掉嗎？ 我國民法依年齡及意思能力分為4種，來區分行為能力之有無與範圍： 滿18歲為成年人，具完全行為能力。 滿7歲以上之未成年人，有限制行為能力。 未滿7歲之未成年人及受監護宣告者，無行為能力。 受監護宣告之人，除特定行為外，原則有效。 另外已有判例，像小惠的媽媽這樣，雖未受監護宣告，非無行為能力人，但交易時是在無意識或精神錯亂中，仍可能被主張交易無效。所以還是應該先聲請監護宣告後，再依法處理財產。   監護宣告VS.輔助宣告 要作監護之宣告或輔助之宣告，是由法院請專業醫師鑑定，再由法院裁定。 某人如有精神障礙或其他心智缺陷，不能與他人溝通或不瞭解他人表達的意思時，比如長期昏迷、植物人、嚴重的智能障礙或精神疾病等等，家人可聲請法院對他做監護之

作者：張桂菁   和父母同住的小珍今年（114年）３月因為朋友的提醒，才知道應該要將戶籍遷入去年買的房子，才能享有房屋稅的優惠稅率。 最近又聽大家聊起11月要繳地價稅，她想著戶籍都遷入了，地價稅自然是也適用自用住宅稅率囉。是這樣嗎？ 當然不是喔！   兩者所依據的法律，及適用條件都不同，即使房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地還是需要再提出申請，才可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅。     地價稅是什麼？ 持有土地要繳地價稅 地價稅：對已規定地價的土地，除課徵田賦者外，應課徵地價稅。 田賦：對未規定地價區域的土地或已規定地價區域符合土地稅法第 22 條規定作農業使用之土地，應課徵田賦（目前停徵）。   地價稅說明 納稅義務人： 地價稅以土地所有權人為納稅義務人，土地為分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。 納稅義務基準日 ：8/31，以當天8/31土地登記簿上所記載土地所有權人，為地價稅的納稅義務人，且不論實際擁有土地時間的長短，就是當年度全年之地價稅納稅義務人。 課徵期間： 11月1日~11月30日。   地價稅稅率及計算公式...

作者：張桂菁   40歲的小珍，大學畢業後工作了18年後，毅然離開職場，準備創業經營烘培坊，雖然辛苦但能圓夢也很開心。日前接到了國民年金的繳費通知，才想起離職後勞保就斷保了，於是小珍來諮詢財務顧問，該繳國民年金還是再保勞保呢？怎麼做比較有利呢？ 財務顧問和小珍解釋，勞保投保規則和她的身分有關。 她是一個人在家烘焙蛋糕出售的自營作業者，或開設烘焙坊之後有無聘僱員工的自營業主或雇主，各有不同的規定。同時也影響她勞健保，勞工退休金，就業保險及職業災害保險的投保資格。     公司負責人勞保的投保規定 在台灣的社會保險中，勞工保險(俗稱勞保)是在職保險，要保障的對象是有實際從事工作並獲得報酬之勞工及雇主。 以小珍為例，她的投保身份分三階段，屬於強制或自願投保： 第一階段：是無一定雇主或自營作業者 小珍這時候就如很多SOHO族，自由業者，他們獨立從事勞動或技藝工作以獲得報酬，但未僱用有酬人員一起工作。 她可以選擇繳納國民年金，也可透過相關的職業工會加保，或另在其他公司有勞工身分，由那家公司投保勞保。   第二階段：是自營業主 指的是未僱用有酬人員一起工作的

作者：張桂菁   68歲的王先生，退休後便實現年輕時的承諾，陪著太太到處旅遊。 ２個兒子都已結婚在外地居住，於是他們考慮是否該把價值２千萬的房子賣了，找個舒服的養生村安養晚年。 只是，王先生考慮到賣了房子以後，拿到２千萬這麼大筆錢，怎麼處理？ 他們找到退休規劃顧問諮詢，顧問建議他們將賣房子的錢和退休金做信託，除了固定領生活費外，也可以支付養生村的費用，之後的照護費用。甚至進一步處理未來資產傳承的安排。 王先生夫婦對「信託」非常陌生，那不是非常有錢的大老闆才會做的事嗎？錢一樣是放銀行，做了信託有什麼不同嗎？   信託是什麼？ 信託就像是找一位值得你信賴的人，委託他幫你保管和運用你的財產，並按照你的指示，在對的時間，把錢用在對的人、對的事情上。 而這對的人，可以是你自己，也可以是你想照顧的人，即使你不在了，信託會照你的方式繼續延續你的愛，因此有「從墳墓伸出的那隻手」之稱。 信託的目的與好處 以安養為目的，達到資產安全 如果希望未來退休了，不想為管錢煩惱或怕遇到詐騙，可以將退休金，保險生存金，或股票基金等信託給銀行，由銀行照你設定的意思，定期給你生活費

作者：張桂菁　　 40歲的阿啟是一位建築工程師，2024年的一場嚴重車禍，讓阿啟的妻子不幸變成植物人。 傷心難過之餘，日子還是要過下去。阿啟決定讓妻子待在醫療照護機構，接受照顧，自己白天才有辦法繼續工作，獨力照顧5歲的女兒。 也還好車禍的理賠金，加上妻子的保險理賠金共約1500萬，作為支付妻子的照護費用，短期不是問題。 但是，阿啟在想：「父母年邁，若哪時自己也發生意外，怎麼辦？」就算阿啟有替自己買保險，但是家裡其他親人，真能好好照顧自己的植物人妻子和5歲女兒嗎？ 阿啟越想越擔心，於是詢問了理財顧問，顧問建議他先做2件事。 透過遺囑加信託，保障妻子和女兒 第一件事情：預立遺囑 除了財產要先安排外，若發生時女兒還未成年，而妻子也未能恢復行為能力，那麼透過遺囑先指定適合可信任的監護人來繼續照顧女兒，是很重要的。 第二件事情：三份信託來安排財務 第1份是妻子的照護金 阿啟身為妻子的監護人，以妻子為信託委託人開立信託專戶，將1500萬存於銀行信託專戶，由銀行依約定專款專用的支出妻子每個月８萬元的照護費用，或醫療費用。同時也可以讓妻子娘家父母安心，對妻子的照

作者：張桂菁 25歲的小英，大學畢業後，就在車廠擔任行政人員。最近，媽媽因病過世，讓她非常難過。其實小英的爸爸早年就因意外離世了，媽媽過世後，家裡只剩她和20歲的弟弟，兩人相依為命。 媽媽離世後，一些後事需要用錢，小英才剛從大學畢業沒多久，也才工作沒幾年，手邊沒什麼存款。雖然小英的媽媽生前很有理財觀念，會存錢、投資股票基金，也有買保險。 但是，現在千頭萬緒，不知道該怎麼處理？也不知道哪些錢可以動用？如果還要繳遺產稅，又該怎麼辦？ 家人過世急需用錢，這三筆錢可以先動用 一個人身故當下，所有財產都變成遺產，在還未完成遺產稅申報前，是不可以私自動用的。短時間內，小英可以由三種管道先獲得現金處裡喪葬事務： 1.以被繼承人為被保險人的保單 依照保險法第 112 條規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。 因此有指定身故保險金受益人的保單（包括指定為某些特定人或法定繼承人），不須等遺產稅完稅，就可以準備相關資料向保險公司申請身故保險金。交齊理賠證明文件後，沒有特別約定，受益人應於15日內可以收到理賠金。 2.

作者:張桂菁   小珍收到一封地方稅務局的通知信，說是要辦戶籍登記，不然今年(114)5月份收到的房屋稅稅額，會至少增加1.67倍以上。小珍很奇怪為什麼要繳更多稅了呢？   原來，喜歡投資不動產的小珍，雖然一直和父母同住，其名下有三間房子，沒有出租沒有營業，之前都符合房屋稅自住1.2%的稅率，但113年房屋稅2.0之後，就不一樣了。怎麼回事呢？請看本文說明。   關於房屋稅 房屋稅是對房屋所有人於持有房屋期間所課徵的財產稅。 課徵期間：上一年7月1日-當年6月30日 課徵範圍：附著於土地上的各種房屋及可增加該房屋使用價值的建築物 課徵方式：修法後按「 年 」課徵，納稅義務基準日為 每年2月末日 變更房屋使用情形：修法後 開徵40日以前， 向房屋所在地稽徵機關申報 繳稅期間：每年5月1日-5月31日 納稅義務人：修法後，一般為 每年2月末日 房屋稅籍資料所記載的「 房屋所有人 」 應納房屋稅額 = 房屋評定現值 × 稅率 (上圖來自 財政部 )   房屋稅-自住住家用稅制 114年5月正式開徵的房屋稅2.0，要適用1.2%的自住住家用優惠稅率，得符

作者：張桂菁   小禎最近在思考退休規劃時，憂心忡忡地提到：「鄰居阿姨省吃儉用買了房，結果一輩子的積蓄全被騙光。新聞每天報那麼多詐騙案，我也很擔心爸媽的老本和房產。他們年紀大了，萬一被盯上，該怎麼辦呢？」 這樣的擔憂並非沒有原因，特別是不動產詐騙手法層出不窮。多數人以為不動產因為手續繁瑣，應該會較安全，不容易被詐騙集團盯上。 但事實上，詐騙集團的專業手法讓人防不勝防， 經濟日報 就曾報導：詐騙集團以投資為由，慫恿60歲婦人，質押台北市信義區房產籌錢，4千萬房產差點被騙走...... 常見不動產詐騙手法 不動產詐騙的手法多樣化，以下為常見的５種類型： 假屋主，真詐財：冒充屋主進行買賣，套取財產。 假中人，真騙錢：利用虛假仲介身份收取不法佣金。 假行情，真低賣：透過造假行情圖說服屋主低價賣房。 假買方，真騙屋：假意購買，趁機盜用屋主資料。 假債權，真法拍：以虛構的債權訴訟將不動產拍賣。 這些手法針對資訊不對稱的弱勢族群，尤其是年長者，更容易得逞。 ４方法降低不動產詐騙風險 要保護不動產的安全，可以參考以下四個實用方法：   方法1：申請地籍異動即時通

作者：張桂菁 某加油站附設洗車場，一輛被機器水柱沖掉泡沫的汽車，緩緩往一個拿著大毛巾的男孩前進，男孩靦腆的表情奮力揮動手裡的大毛巾，仔細的把車子上的水滴擦乾，之後很有禮貌的向車主鞠躬，再繼續等待下一台車過來，繼續重複同樣的動作。男孩叫小剛，24歲患有輕度自閉症，現在他只要看著車子被他擦得乾乾淨淨，他就很開心。下班時間到了，路口出現了一位婦人欣慰地看著小剛，這是小剛的媽媽來接他回家吃晚飯了。 小剛的媽媽是一位辛苦又堅強的女性，雖然她有不錯的經濟能力，但老公卻不是很可靠，現在小剛生活稍微能自理且穩定地做洗車工作，妹妹也大學畢業開始工作了，媽媽想著未來自己若是老了、走了，小剛要怎麼辦？會不會成為妹妹的包袱呢？ 要在以前，家裡有愛奇兒，通常就是父母無私的付出一輩子的心力，最後再託付給其他家人繼續照顧，只是每個人都有自己的生活和小家庭，這對照顧者都是長期金錢和心力的考驗，甚至可能造成無法負擔的家庭悲劇，因此尋求外部支援是必要的。 愛奇兒家庭可借助社會的力量 除了政府有一些相關資源，社會上有很多社福團體，對各類弱勢族群提供人力或金錢的協助，尤其對照顧者提供身

作者：張桂菁 孝順的小敏，上有二位哥哥，即使已經結婚仍然承擔照顧陪伴父母的工作，父母表示有意將部分不動產移轉給小敏，要小敏去找專業人士詢問怎麼處理比較好。這麼令人興奮的消息卻令小敏暗暗感到煩惱，因為她和老公的婚姻出了狀況。有可能會離婚，她擔心之後財產被分走嗎？   針對房產的傳承規劃，一般會考慮用三種方案： 繼承 贈與 二等親買賣 建議先評估這三種方案會產生的成本和需要注意的問題，再選擇適合的方案。     方案一、繼承 相對贈與和買賣方式，繼承產生的遺產稅免稅額(1,333萬)較高外，最大的差別是土增稅，尤其若長輩持有土地年代久遠，土地公告現值增值倍數高，依土地稅法第28條規定，因繼承取得之土地，免徵土地增值稅，這點有利於降低取得的成本。但要先考慮的是繼承人未來是否要出售該房產。 因民國105年後繼承取得的房產，出售時適用房地合一稅制，取得成本是繼承當時的時價(土地公告現值加上房屋評定現值)計算，這會加大與售價的差額，進而提高繼承人出售時的所得稅。 怎麼降低出售時的所得稅？ 方式一：等連續六年符合自住條件再出售，那麼出售所得400萬以下免稅，超

作者：張桂菁 王董經營一家小有規模的機具製造廠，膝下有一兒三女，除小女兒不婚之外，其他子女都已經結婚生子。其中大兒子、大女兒及大女婿都在自家公司上班，其他子女則各自在不同領域發光發熱。最近王董和太太討論，想趁健康體力好時退休，好好享受人生。 但是，王董夫妻心中始終有幾件事情，讓兩人放不下心…… 比如大女婿的確是經營管理公司的好人才，和大兒子也配合得很好，可是…大女婿和大女兒總是吵吵鬧鬧的，萬一將來真分開，甚至離婚該怎麼辦？會不會對家族企業的股權和經營不利呢？ 中小企業面臨的「傳承」的挑戰 在台灣，中小企業是經濟的重要支柱，但企業傳承經常面臨重大挑戰。例如，有一家由創辦人胼手砥足開創的家族企業，在創辦人逝世後，由於未有明確的遺產規劃，導致家族成員與外姓股東之間爆發繼承權及經營權爭議。這種情況不僅消耗了大量的時間和金錢，也對企業的運營造成了嚴重的影響。 信託安排：確保資產和企業的穩定傳承 信託，是一種契約安排，由委託人將其資產交給受託人管理，依照委託人意願，為受益人提供利益。在企業傳承中，信託委託人通常是企業的創辦人或主要股東，而受益人則是其家族成員

作者：張桂菁 截至2023年，台灣男性的初婚平均年齡為31歲，女性的初婚平均年齡為29歲，這顯示出台灣年輕人趨向於在更成熟的年齡結婚。111年度，內政部統計在婚齡結構中，約半數離婚者婚齡未超過8年，又以結婚未滿5年者占34.3％最多。晚婚又無法維持長久可能的原因有幾項：...