作者：邱冠敏 某天一早，客戶吳小姐Line中詢問…「我想請問20年前買的這張保單，當時銷售人員說這可以當作財富傳承扣抵，就是不用列入遺產總額，但很多年前我知道財政部開始有八大樣貌針對保單必須加入遺產總額，可以請你幫我再確認一下這張保單的狀況嗎？」   過去，在稅務規劃中，壽險保單常被視為財產移轉的「避稅來源」。但隨著台灣稅制與實務操作愈趨嚴謹，國稅局近年不斷透過「實質課稅原則」進行查核，許多原本被視為安全無虞的保單架構，逐漸面臨課稅風險。 尤其對於高資產族群來說，買保險沒有符合風險轉嫁精神，則須計入遺產總額課徵遺產稅。   接下來，我們從三個方向來看看，現在的保單課稅趨勢、保單商品可能遇到的遺產稅問題。最重要的是，看懂「保險可以避稅」背後的風險，以及正確的規劃方向。       保險免稅？先搞懂2關鍵法條 要討論8大保單樣態之前，必須先認識以下兩大法條   《遺產及贈與稅法》第16條第9款規定：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。 《稅捐稽徵法》第12-1條：涉及